2020.07.01-től módosítások lépnek életbe az Áfa törvényben, ami érinti a számlázást és a számlaadat-szolgáltatást.
A fenti dátumtól a változások a következők:
Minden belföldi adóalanynak kibocsátott számlán szerepelnie kell a Vevő adószámának is, függetlenül az áfa tartalom összegétől. Ez a kötelezettség az Alanyi Adómentes adózókra is vonatkozik.
Az Áfa törvény 85-86.§-a alá tartozó, speciális adózói tevékenységet folytatók közül a lentebb felsorolt termékértékesítést, szolgáltatás nyújtást végzőknek már nem lesz elég a számviteli bizonylat kibocsátása, hanem kötelezően számlát kell kiállítaniuk a termékértékesítésről:
- szolgáltatásnyújtásról, ha olyan egészségügyi szolgáltatás történik, amit nem közszolgáltatóként végeznek
- egyéb oktatási tevékenységet végeznek
- fogorvos, fogtechnikus adómentes ügylete
- az együttműködő közösség adómentes szolgáltatása
- az adómentes ingatlanértékesítés
Számla kibocsátási határidő, nem készpénzben, vagy készpénzt helyettesítő fizetőeszközzel történő, illetve későbbi kiegyenlítés esetében jelenleg a teljesítést követő 15 nap a számla kibocsátási határidő, a fenti dátumtól a teljesítéstől számított 8 nap lesz.
Az online számlaadat-szolgáltatási kötelezettség a fenti dátumtól kiterjed minden belföldi adóalany részére, belföldön teljesített ügyletre. Már az alanyi adómentes adózókat is terheli.
Az adatszolgáltatási kötelezettség szempontjából már nem fog számítani, hogy miért nincsen áthárított adó feltüntetve a számlán (fordított adózás, adómentesség, törvény általi adó feltüntetését tiltó szabály).
Fontos, hogy ezen időponttól még nem esik adatszolgáltatási kötelezettség alá továbbra sem a nem adóalany (pl. magánszemély), másik tagállambeli vagy harmadik országbeli adóalany részére kiállított számla. Ezek várhatóan 2021.01.01-től fognak beletartozni.
A nyomdai úton (papír alapon) kiállított számlákról az adatszolgáltatási kötelezettséget a kibocsátást követő 4 napon belül kell majd teljesíteni, kivéve, ha a számla áfa tartalma eléri vagy meghaladja az 500.000 Ft-ot ebben az esetben a jövőben is a kibocsátást követő 1 napon belül kell teljesíteni az adatszolgáltatást.
Az online vagy gépi számlázó programok jelenleg automatikusan továbbítják az adatszolgáltatási körbe tartozó számlák adatait a NAV felé.
Új szabály, hogy végszámla esetében (volt előlegszámla kibocsátás, amely értéke a végszámlából levonásra kerül) az előleg figyelembevételével adódó különbözetről kell adatot szolgáltatni.
Számlabefogadói oldalon is módosul az adatszolgáltatási kötelezettség, mely szerint minden számláról adatot kell szolgáltatni az Áfa bevallásban, amelyek alapján az adott időszaki bevallásban adólevonási jogot gyakoroltak, a számláról szolgáltatandó adatok köre nem módosul.
Tehát a lényeg, hogy 2020. július 01-től mindenkinek, az összes számláról adatszolgáltatást kell adni, gyakorlatilag azonnal (4 nap), úgyhogy javasoljuk a szoftveres, számítógépes számlázó programra való áttérést már az év első felében.
Kérdés esetén várjuk megkeresésüket elérhetőségeinken, márciustól igény esetén szívesen segítünk a szoftver kiválasztásában, kezelésében.